事关积分落户,年终奖的个税应该怎么缴纳

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  • 2020-12-16

无论是申请上海居住证积分还是申请上海落户,都要求社保和个税相匹配。马上就要到元旦了,大家期待的年终奖也要快来了。很多办理积分和落户的朋友表示,之前因为没有正确缴纳个税导致积分落户被拒。年终奖应该怎么纳税呢?

事关积分落户,年终奖的个税应该怎么缴纳

什么是全年一次性奖金?

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

全年一次性奖金如何计算呢?

目前,全年一次性奖金可以选择“并入当年综合所得计算纳税”和“不并入当年综合所得,单独计算纳税”这两种计税方式:

方式一:居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

上海个税缴纳税率表

方式二:居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

提醒:自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

举个例子

居民个人李明2020年12月从单位取得全年绩效奖金48000元,2020年全年工资120000元,不考虑三险一金,无其他所得收入,专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税?

1.如选择全年一次性奖48000元单独计算:

确定适用税率和速算扣除数:48000÷12=4000(元)

适用税率10%,速算扣除数210。

全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590(元)

综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)

全年应纳个人所得税:4590+2280=6870(元)

2.如选择全年一次性奖48000元并入2020年综合所得计算纳税:

全年应纳个人所得税:(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)

提醒:因为每个人工资薪金不一样,适用哪种方式计算出来的税额少,要具体计算分析喔,大家要根据自己情况选择更适合自己的方式。

上海积分落户如何判断社保个税是否合理对应

个税与社保是否匹配的对比标准:上一年度个税报税的税前总收入除以12,应该等于今年的社保缴费基数,合理对应即可。

举例:2018年固定月薪1万,奖金3万,全部正规报税,税前总收入15万,则2019年合理对应的社保基数为15万÷12=1.25万。

拓展阅读:上海积分落户个税查询方式

个税起征点提高、个税专项附加扣除、补充公积金等因素导致的个税减少的,并不影响落户、居住证积分的办理,社保基数和个税匹配看的是个税对应的税前工资,个税只是反推税前工资的依据之一,实际缴纳出现差额的,只要合理合规即可。